税务免抵退处理
全顺通
退税政策
所谓《免、抵、退》的注意事项：
对于0退税商品，除了退税没有外，还需要补交增值税，此时需要计提0退税商品FOB金额折人民币后的销项税。一般来说，销项扣除进项部分的钱是要向客人收取的，需要在结算单中体现这部分税款费用。
对于普通商品，如果开票数量不足报关数量，客户放弃退税，那么放弃部分也需要作同样处理。
举例如下：
- 一般商品，正常退税：A商品，增17退13。开票100件不含税100，外销100件FOB 150。 则工厂享受退税100*13%=13。
- 0退税商品，补税：B商品，增17退0。开票100件不含税100，外销100件FOB 150。则工厂除了不能退税外，还需补交 150*17%-100*17%=8.5。
- 一般商品，发票不足要补税：C商品，增17退13。开票80件不含税80，外销100件FOB 150。则工厂享受退税80*13%=10.4，但需补交150*(20/100)*17%=5.1，合计收到10.4-5.1=5.3。
- 0退税商品，发票又不足：C商品，增17退0。开票80件不含税80，外销100件FOB 150。则工厂除了不能退税外，还需补交 150*17%-80*17%=11.9。
退税及补交税费部分都需要跟客户结算，需要在结算单中体现。
增票录入
增值税发票是从国税认证的开票机中开具的，开具增票时填入含税金额后，会自动计算分别计算价/款，并且还可以在一定范围内调整价/款的小数点，且不影响含税金额。因此，光从票面上看，可能出现价款单价及合计和含税金额差几分的情况。
财务需要根据不含税金额来记账，因此，增票录入是不含税金额相对重要。
现整理一系列场景下相对合适的增票录入方法：
先将增票认证掉，拿到预录单后按外销发票号录增票。
- 增票认证数据批量导入系统。
- 录入增票时，选择外销发票号，调出对应的预录单的数据。
- 再输入增票号。
a.调出增票对应的开票单位税号，如果往来单位库中有对应的税号，则调出对应开票单位名称；如果没有，则填入开票单位，保存增票时，自动存入往来单位库。
b.调出增票不含税金额、税额，如果外销发票号对应的预录单只有一个品名，则直接将这个不含税金额、税额填入这个品名的对应栏位，并计算含税金额；如果有多个品名，则需人工将不含税金额和税额拆入各品名中，最后一个品名最好能根据总额度扣除上面几行商品的金额直接算。
- 修改单位及数量，单位只能从预录单中的至多三个单位中选择，选择后，自动填入对应单位的数量。数量可以修改，但只能改小，不能改大。
- 点击录入后，录入内容放入下面的本批次录入列表中，录入区内容清空。
先将增票认证掉，然后手工输入。
- 增票认证数据批量导入系统。
- 录入增票时，输入增票号。a.调出增票对应的开票单位税号，如果往来单位库中有对应的税号，则调出对应开票单位名称；如果没有，则填入开票单位，保存增票时，自动存入往来单位库。
- 手动输入第一行增票商品行数据。填写品名、单位、数量、自动带入增票号对应的不含税金额及税金。
- 手动录入第二行及更多。填写品名、单位、数量、自动带入对应增票号的不含税金额及税金的扣掉上面几行部分。
- 后续通过增票配对功能，将增票关联到预录单的行上。
- 点击录入后，录入内容放入下面的本批次录入列表中，录入区内容清空。
先将增票认证掉，拿到预录单前就录入增票。
- 增票认证数据批量导入系统。
- 录入增票时，选择外销发票号或开票通知单号，调出对应的订单商品的数据。
再输入增票号。
a. 调出增票对应的开票单位税号，如果往来单位库中有对应的税号，则调出对应开票单位名称；如果没有，则填入开票单位，保存增票时，自动存入往来单位库。
b. 调出增票不含税金额、税额，如果外销发票号对应的商品只有一个品名，则直接将这个不含税金额、税额填入这个品名的对应栏位，并计算含税金额；如果有多个品名，则需人工将不含税金额和税额拆入各品名中，最后一个品名最好能根据总额度扣除上面几行商品的金额直接算。
修改单位及数量。单位只能从至多三个单位（订单中的报关单位，对应HS码的第一单位，第二单位）。选择后，自动填入对应单位的数量（从HS码取的留空）（如果从HS码取的单位和报关单位一致，则自动填入报关数量）。数量可以修改，但只能改小，不能改大。
- 后续通过增票配对功能，将增票关联到预录单的行上。
- 点击录入后，录入内容放入下面的本批次录入列表中，录入区内容清空。
- 增票先不认证也对应三种情况。区别就是开票单位不能自动填入，增票金额不能检查。
以上任何一种方式都还是继续支持连号票快捷录入的方式。快捷录入时，后续增票号中的处理采用检查提醒的方式进行。
因为现实当中存在一个增票对应多张报关单的情况，因此，需要调整增票录入规则，方案如下：
- 方案一：当一张增票对应多个报关单（外销发票号）时，还是按照报关单（外销发票号）来录入，但每个报关单中仅录入这一张增票对应这张报关单的部分。那么就要允许录入重复的增票号。
- 方案二：按增票为单位来录入。比较复杂，再议。
每个增票的明细行上都有这么几种状态：
- 新建：此状态可以修改。提交的增票撤销后，进入此状态。
- 提交：此状态不可修改。新录入的增票直接进入此状态。新制的增票，点击提交进入此状态。
- 已结算：此状态更加不可修改。增票对应的订单提交财务后，进入此状态。一旦进入此状态，增票不能有任何操作了（撤销功能也没有），如需修改，必须先将订单撤销结算，后增票进入提交状态，然后点撤销，增票进入新建状态，才能改。
另外，还有一个增票和预录单是否匹配的标志。此标志永远通过判断和预录单的线索是否有效来显示。
退税申报
存在一个报关单对应多张增票或者一张增票对应多张报关单，这类交叉对应的情况。在这种情况下，所有交叉对应的报关单必须使用同一个关联号，且必须在同一个批次内申报。
具体操作如下：
- 客服完成增票录入和报关单的配对之后，基本能保证增票信息和配对信息的正确性。
- 退税申报人员打开未申报列表。为申报列表中的数据均为提交财务的订单商品数据，数据使用报关商品和增票明细交叉关联的结果。
- 退税申报人员按照在手纸质单据的顺序，依次检查申报数据的准确与否，并生成关联号。生成关联号时，同一个报关单的数据同时生成且一致。生成关联号规则如下：
- 对每个选中了的商品行，这个商品行所属的报关单项下的商品行全选中；
- 对每个选中了的商品行，商品行所属的增票项下的商品行全选中；
- 重复以上步骤，只到再也没有新选中的商品行为止；
- 对所有选中的商品行，生成同一个关联号。
- 生成了关联号的报关单转到待申报状态。
- 待申报状态的报关单商品数据可以批量选择，选的时候相同关联号的数据必须同时选中。选中后，点击确认申报，填写申报批次号和申报年月。申报批次号默认【01】，申报年月默认为上一次输入的年月，第一次输入留空。
- 确认申报后的数据移入已申报列表。
- 已申报列表的数据可以撤销，撤销待定。
- 最后导入已申报数据。
